PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA) (Studi Empiris pada Perusahaan Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI
DOI:
https://doi.org/10.35446/akuntansikompetif.v8i3.2466Abstract
This study aims to examine the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), and Operating Expense to Operating Income Ratio (BOPO) on Return on Assets (ROA) in conventional commercial banks listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) during the period 2020 to 2023. Secondary data were taken from the annual financial reports of 29 banks with a total of 114 observations after removing outliers, using purposive sampling techniques. Data analysis was performed using multiple linear regression using IBM SPSS 26. The results showed that CAR and BOPO had a significant negative effect on ROA, while LDR had a significant positive effect. NPL had no significant partial effect on ROA. Simultaneously, all four variables have a significant effect on ROA. These findings emphasize the need for balanced management of capital, liquidity, credit quality, and operational efficiency to improve bank profitability. This study provides an important contribution to bank management and regulators in establishing policies to maintain the health and financial performance of the conventional banking sector in Indonesia.
Keywords: Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, Operating Expenses to Operating Income, Return on Assets
References
Adha, S. I. (2024). Analisis Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Umum Konvensional Di Indonesia Tahun 2018 – 2022. Jurnal Ekonomi, Manajemen Dan Akuntansi, 2(3), 333–344.
Afiroh, F., & Sulistyowati, E. (2022). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Efisiensi Operasional Dan Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas Pt Bank Bukopin Tbk 2013-2020. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA), 11(8).
Agam, D. K. S., & Pranjoto, G. H. (2021). Pengaruh CAR, LDR, BOPO, dan Size Terhadap ROA pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di BEI 2015-2019. Jurnal Kajian Ilmu Manajemen (JKIM), 1(2), 160–167.
Alfanti, R. N., Herlinawati, E., & Wijaya, F. (2024). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank KB Bukopin periode 2012-2022. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), 10(1), 445–453.
Anastasia, M. D., & Munari. (2021). Pengaruh Faktor Internal, Eksternal, Dan Layanan Transaksi Digital Bank Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen, 10(6), 607–631.
Daulay, A. R., & Astuti, W. (2022). Pengaruh Return on Asset (ROA), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank UMUM Syariah di Indonesia. JRAK (Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis), 8(2), 174–184.
Farhanditya, F. D., & Mawardi, W. (2021). Pengaruh BOPO, NPL Dan LDR Terhadap Return On Asset dengan Net Interest Marginsebagai Variabel Intervening (Studi pada Bank Umum Go Public yang Terdaftar di BEI Periode 2015-2019). Diponegoro Journal Of Management, 10(3), 1–15.
Fauzi, A., Marundha, A., Setyawan, I., Syarief, F., Harianto, R. A., & Pramukty, R. (2020). Analisis Capital Adequacy Ratio (Car) Dan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Pada Pt Bank Syariah Xxx. JMBI UNSRAT (Jurnal Ilmiah Manajemen Bisnis Dan Inovasi Universitas Sam Ratulangi), 7(1).
Febriansyah, A., & Oktafiani, F. (2021). Penghindaran Pajak Yang Dipengaruhi Oleh Komite Audit Dan Ukuran Perusahaan. Jurnal Riset Akuntansi, 13(2), 88–100. https://doi.org/10.34010/jra.v13i2.4976
Ferly, M. M., Rinofah, R., & Kusumawardhani, R. (2023). Analisis Pengaruh CAR dan BOPO Terhadap ROA Dengan NIM Sebagai Variabel Intervening Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode Tahun 2011 – 2021. Journal Ekombis Review, 11(2), 1207–1220.
Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 26.
Government of Indonesia. (2023). UU RI 4 Tahun 2023 tentang Pengembangan dan Penguatan Sektor Keuangan. Bpk.Go.Id, 1(163979), 1–819. https://peraturan.bpk.go.id/Home/Details/240203/uu-no-4-tahun-2023
Hidayat, R., Lubis, F. R. A., & Salim, A. (2022). Analisis Rasio NIM, BOPO, NPL dan LDR terhadap ROA Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2020. Jurnal Simki Economic, 5(1), 39–49.
Hotang, N. I. B., Sitepu, W. R. B., Munte, R., & Serevina.S. (2021). Pengaruh dana pihak ketiga, biaya operasional pendapatan operasional (BOPO) dan kredit yang disalurkan terhadap kinerja keuangan pada sektor perbankan. Jurnal Paradigma Ekonomika, 16(1), 123–128.
Iklin, M. (2024). Pengaruh CAR, NPL, BOPO dan LDR terhadap Retrun on Assets pada Bank Pembangunan Daerah: Studi Empiris pada PT BPD Se-Pulau Jawa Periode Tahun 2005-2021. Al-Kharaj: Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 6(1), 360–379.
Isalina, K., Suryandari, N. N. A., Putra, G. B. B., & Putri, L. . N. C. I. (2020). Analisis Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap Profitabilitaspada BPR Di Provinsi Bali. Kumpulan Hasil Riset Mahasiswa Akuntansi (KHARISMA), 2(3).
Kirana, Andry, P., & Waluyo, D. E. (2022). Pengaruh NPL, LDR, BOPO Terhadap ROA pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2012-2021. JURNAL CAPITAL: Kebijakan Ekonomi, Manajemen Dan Akuntansi, 4(2), 46–63.
Lestari, M. D., & Manda, G. S. (2021). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Dan Risiko Kredit (NPL) Terhadap Profitabilitas (ROA). Competitive Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 5(2).
Mahdiana, M. Q., & Amin, M. N. (2020). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Ukuran Perusahaan, dan Sales Growth Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Akuntansi Trisakti, 7(1), 127–138.
Mahmudah, R., & Suprihhadi., H. (2022). Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, Kecukupan Modal Dan Aset Produktif Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei Periode 2016-2020. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen (JIRM), 11(9), 1–19.
Mauludin, M. S. (2020). Analisa Manajemen Resiko Untuk Mengurangi Moral Hazard Nasabah Pembiayaan Murabahah BRI Syariah Pare. El-Faqih: Jurnal Pemikiran Dan Hukum Islam, 6(2), 75–79.
Mirawati, Putra, R. A., & Fitri, M. D. (2021). Pengaruh CAR, FDR, BOPO Terhadap ROA Dengan NPF Sebagai Variabel Intervening Pada BTPN Syariah 2015-2019. MABIS: Jurnal Manajemen Bisnis Syariah, 1(1), 63–71.
Nasution, S., & Siregar, P. A. (2023). Analisis Kinerja Perbankan Syariah 2018 2022 Dengan Menggunakan Pendekatan Islamicity Performance Index. Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS), 4(4), 1120–1127.
Ningsih, A. K., Darma, I. K., & Senimantara, I. N. (2021). Pengaruh Kredit Bermasalah (NPL) dan Likuiditas (LDR) Terhadap Tingkat Profitabilitas (ROA) pada PT Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk Tahun 2010-2019. Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), 4(2), 53–59.
Nurfitriani, I. (2021). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada PT Bank Muamalat Indonesia. Jurnal At-Tamwil: Kajian Ekonomi Syariah, 3(1), 50–67.
Pramudya, B. A., & Kusumah, R. W. R. (2022). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank BUMN Periode 2014-2020. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 5(5), 2228–2238.
Pratama, M. S., Mubaroh, S., & Afriansyah, R. (2021). Pengaruh CAR, LDR, NIM, BOPO terhadap ROA pada sektor perbankan go public di bei 2016-2018. INOVASI, 17(1), 118–126.
Pratiwi, L. N., Sari, S. N., & Fadhilah, H. N. (2022). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Inflasi, BI Rate terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia: Studi Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Manajemen Perbankan Syariah (MAPS), 5(2), 116–125.
Puspitasari, D. (2022). Analisis Penyelesaian Kredit Bermasalah Pada PT BPR Polatama Kusuma Madiun. ISMA: Jurnal Ilmu Sosial, Manajemen, Dan Akuntansi, 1(3), 331–346.
Silitonga, R. N., & Wirman. (2022). Perbandingan Pengaruh CAR Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank Umum Konvensional Dan Bank Umum Syariah Periode 2016-2020. Jurnal Ekonomi, Keuangan, Perbankan Dan Akuntansi, 14(1), 12–21.
Tandeas, F., & Setyawan, A. (2024). Pengaruh Ukuran Bank, Kredit, Kredit Bermasalah, Modal Dan Produk Domestik Bruto Terhadap Pengambilan Risiko Bank. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 8(2), 303–325.
Undang-Undang Republik Indonesia. (1998). Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Widyastuti, P. F., & Aini, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Tahun 2017-2019. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha, 12(3), 1020–1026.
Yahya, K., & & Fietroh, M. N. (2021). Pengaruh Return On Asset (ROA) Return On Equity (ROE) Dan Net Profit Margin (NPM) Terhadap Nilai Perusahaan: Indonesia. Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 4(2), 57–64.
Downloads
Published
Versions
- 2025-10-21 (2)
- 2025-10-21 (1)
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Ikhdan Fatih Hanif, Rico Wijaya Z, Riski Hernando
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
